太陽光発電の設置にあたり理解しておきたい税金対策
最終更新日:2024.06.21 お役立ち情報
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太陽光発電を設置すると、課税される恐れがある税金と税金対策について解説しています。太陽光発電を賢く設置したいと考えている方は、参考にしてください。 太陽光発電を設置するときに気になるのが税金対策です。太陽光発電を設置した翌年に、税額がアップすると困りますよね。最初に結論を述べると、太陽光発電を設置すると、いくつ税金を課税される恐れがあります。税金を課税される場合は、税金対策に取り組むべきといえるでしょう。
このページでは、どのようなケースで税金を課されるか、税金を課される場合はどのように節税すればよいかなどを解説しています。以下の情報を参考にすれば、太陽光発電の設置にあたり気になる税金対策について理解を深められるはずです。太陽光発電の設置を検討している方は、準備の一環として確認しておきましょう。
目次
太陽光発電の節税におけるメリット
税金対策について解説する前に、まずは太陽光発電のメリットを紹介します。太陽光発電は、売電で利益を得るだけでなく節税につながる可能性があります。理由は以下の通りです。
設置費用を経費に計上できる
太陽光発電の設置にかかった費用は、減価償却費として経費に計上できます。法定耐用年数は17年です。つまり、17年間に分けて、設置にかかった費用を経費に計上できます。
ちなみに、事業用太陽光発電の設置には1kWあたり25万円程度（10kW以上）、住宅用太陽光発電の設置には1kWあたり30万円程度の費用がかかります。この金額を元に計算すると、10ｋW事業用太陽光発電の設置にかかる費用は250万円、4.5kW住宅用太陽光発電の設置にかかる費用は135万円です。これらの費用を経費として計上できる可能性があります。
また、太陽光発電設置後にかかる修理費用や消耗品費なども必要経費として計上できます。課税所得金額を抑えられるため、太陽光発電は税金対策になるといえるでしょう。
即時償却・税額控除を利用できる
一定の条件を満たす中小企業者などは、自家消費型太陽光発電を設置することで設置にかかった費用を一括計上（即時償却）、あるいは設置にかかった費用の10％相当額（一定の条件を満たす場合は7％）を税額から控除できる可能性があります。即時償却または税額控除受けられる可能性がある理由は、自家消費型太陽光発電の設置が中小企業経営強化税制の対象になっているからです。詳しくは、中小企業経営強化税制を確認するとよいでしょう。
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太陽光発電にかかる税金
続いて、太陽光発電に関係する税金を紹介します。
所得税
「売電で得た所得」は、所得税の課税対象になる恐れがあります。「売電で得た所得」は、売電収入から必要経費を差し引いて求めます。所得税は、所得金額から所得控除を差し引いた課税所得金額に対して課税されます。税率は課税所得金額により異なります。 ただし、すべてのケースで所得税を課税されるわけではありません。自家消費を目的とする10kW未満の住宅用太陽光発電は、一部の例外を除き所得税の課税対象にならないと考えてよいでしょう。売電で得た所得と他の雑所得の合計が20万円/年を超える場合は、所得税の課税対象になる恐れがあります。
固定資産税
太陽光発電に関係する税金として固定資産税も挙げられます。事業用太陽光発電は、基本的に固定資産税の課税対象です。住宅用太陽光発電は、課税対象になるケースと課税対象にならないケースに分かれます。10kW以上のもの、10kW未満で屋根一体型パネルを採用しているものは課税対象になります。10kW未満のもので余剰売電を行う場合は課税対象になりません。
消費税
太陽光発電の設置にあたり消費税がかかります。また事業用太陽光発電で余剰電力を売却するときは、売電収入分の消費税を電力会社へ請求することになります。
太陽光発電はどこまで経費にできるのか
一部の例外を除き住宅用太陽光発電は課税の対象になりません。したがって、経費に計上できる費用は基本的にないといえるでしょう。事業用太陽光発電は、課税の対象になります。以下のものを経費として計上できます。
・設置にかかった費用（減価償却費）
・周辺機器にかかった費用
・ローンの利子
・メンテナンスにかかった費用
・固定資産税
・損害保険料
・旅費交通費など売上に欠かせない費用
経費を計上することで、所得税などを抑えられます。つまり、税金対策になるのです。ただし、あらゆる経費を計上できるわけではありません。ルールに従い計上することが重要です。
太陽光発電は税金対策を忘れずに
太陽光発電の税金対策について解説しました。太陽光発電を設置すると、所得税・固定資産税などを課税される恐れがあります。正しく経費を計上して、税額を抑えましょう。
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